Comiesięczny termin składania JPK_VAT jest niezależny od okresu za który podatnicy składają deklaracje VAT – miesiąc, czy kwartał. Przesyłanie JPK_VAT nie zwalnia podatników z obowiązku składnia miesięcznych lub kwartalnych deklaracji VAT.

Należy pamiętać, że nie jest możliwe składanie równocześnie więcej niż jednego pliku JPK_VAT za ten sam okres rozliczeniowy np. z tytułu wykonywania odrębnych działalności gospodarczych (np. produkcyjnej i usługowej), czy też niedopuszczalne jest składanie odrębnych plików JPK_VAT dla oddziałów jednej firmy.

Podatnicy, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni (zwolnieni podmiotowo albo przedmiotowo) nie mają obowiązku składania JPK_VAT.

Podczas składania JPK mogą się pojawić następujące komunikaty o błędach, określające niewłaściwe zakończenie procesu przetwarzania pliku:

401 - Weryfikacja negatywna – dokument niezgodny ze schematem XSD

403 - Dokument z niepoprawnym podpisem

404 - Dokument z nieważnym certyfikatem (użyto niewłaściwego certyfikatu do szyfrowania lub jego brak)

405 - Dokument z odwołanym certyfikatem

406 - Dokument z certyfikatem z nieobsługiwanym dostawcą

407 - Przesłałeś duplikat dokumentu. Numer referencyjny oryginału to XXXXXXXX

408 - Dokument zawiera błędy uniemożliwiające jego przetworzenie

409 - Dokument zawiera niewłaściwą ilość i/lub rodzaj elementów

410 - Przesłane pliki nie są prawidłowym archiwum ZIP

411 - Błąd podczas scalania dokumentu (dokument nieprawidłowo podzielony)

412 - Dokument nieprawidłowo zaszyfrowany

413 - Suma kontrolna dokumentu niezgodna z deklarowana wartością

414 - Suma kontrolna części dokumentu (pliku ……. ) niezgodna z deklarowaną wartością

415 - Przesłany rodzaj dokumentu nie jest obsługiwany w systemie.

Potwierdzeniem złożenia JPK_VAT będzie uzyskanie UPO - Urzędowego Poświadczenia Odbioru.

Wojciech Zajączkowski